財政分權(quán)與中國稅制改革研究

第1章  中國財政分權(quán)與稅制改革的軌跡變遷與政府間財稅關(guān)系格局
    1.1 計劃經(jīng)濟體制下的稅制發(fā)展
    1.2 改革開放初期的稅制改革與政府間財稅關(guān)系調(diào)整
     1.2.1 改革開放初期的稅制改革
     1.2.2 改革開放初期的中央與地方財政關(guān)系調(diào)整
    1.3 1994年分稅制改革后中央與地方財稅關(guān)系的演變
    1.4 中國目前中央與地方財稅關(guān)系格局
     1.4.1 中央與地方收入關(guān)系的體制格局
     1.4.2  中央與地方各自收入比例
     1.4.3  中央與地方的事務(wù)劃分與支出范圍
     1.4.4  中央對地方的轉(zhuǎn)移支付
     1.4.5  中央與地方財稅關(guān)系存在的問題
第2章 中國財政分權(quán)的改革取向
    2.1 西方財政學(xué)的演進與研究方法
     2.1.1 財政學(xué)框架的搭建與早期發(fā)展：從古典財政學(xué)到新古典
    財政學(xué)
    2.2 財政學(xué)進入黃金時期：從政府收支管理到公共經(jīng)濟學(xué)
    2.3 財政學(xué)研究領(lǐng)域的拓展：三分支模型的深化
    2.4 財政學(xué)研究方法的豐富和改進
    2.2 中國財政分權(quán)的約束條件與改革路徑
     2.2.1 傳統(tǒng)財政分權(quán)理論的基本框架
     2.2.2 中國財政分權(quán)的特征
     2.2.3 中國財政分權(quán)的改革取向
    2.3 基于財政均等的政府間轉(zhuǎn)移支付制度設(shè)計
     2.3.1 政府間轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)
     2.3.2 政府間轉(zhuǎn)移支付的制度環(huán)境約束
     2.3.3 完善中國政府間轉(zhuǎn)移支付的思路
     2.3.4 財政差異的成因與均等化的效應(yīng)
     2.3.5 財政均等化的模式
     2.3.6 均等化轉(zhuǎn)移支付的構(gòu)建要素
     2.3.7 中國均等化轉(zhuǎn)移支付的模式選擇
    2.4 完善中國政府間稅收劃分再思考
     2.4.1 政府間稅收劃分的理論基礎(chǔ)
     2.4.2 傳統(tǒng)分稅理論的局限性
     2.4.3 優(yōu)化政府間稅收劃分的思路
     2.4.4 完善中國政府間稅收劃分的路徑選擇
第3章 中國財產(chǎn)稅改革研究
    3.1 財產(chǎn)稅歸宿分析
     3.1.1 財產(chǎn)稅的絕對稅收歸宿：誰負擔(dān)了財產(chǎn)稅
     3.1.2 財產(chǎn)稅的平衡預(yù)算歸宿：受益觀點與新觀點之爭
     3.1.3 財產(chǎn)稅的差別預(yù)算歸宿：財產(chǎn)稅的替代性收入來源
     3.1.4 財產(chǎn)稅歸宿的政策引申
    3.2 中國財產(chǎn)稅的現(xiàn)狀與問題
     3.2.1 中國現(xiàn)行財產(chǎn)稅制概況
     3.2.2 中國現(xiàn)行財產(chǎn)稅存在的主要問題
    3.3 轉(zhuǎn)軌國家財產(chǎn)稅改革的經(jīng)驗借鑒
     3.3.1 轉(zhuǎn)軌國家的財產(chǎn)稅改革
     3.3.2 轉(zhuǎn)軌國家財產(chǎn)稅改革的經(jīng)驗借鑒
    3.4 中國財產(chǎn)稅改革的路徑選擇
     3.4.1 完善不動產(chǎn)租、稅、費體系
     3.4.2 提高財產(chǎn)稅的立法層次，賦予地方相應(yīng)的立法和管理權(quán)限
     3.4.3 提高財產(chǎn)稅的征管效率
    3.5 房產(chǎn)稅改革再思考
     3.5.1 試點房產(chǎn)稅的性質(zhì)未盡明確
     3.5.2 試點房產(chǎn)稅的稅制設(shè)計與政策目標(biāo)存在偏離
     3.5.3 試點房產(chǎn)稅的征收不符合稅收，公共化的要求
     3.5.4 開展房產(chǎn)稅試點反映了地方政府取得公共收入的訴求
     3.5.5 進一步完善房產(chǎn)稅的思路
第4章 中國所得稅改革探索
    4.1 基于收入分配的個人所得稅改革
     4.1.1 對稅收分配職能的不同理解和看法
     4.1.2 發(fā)達國家和發(fā)展中國家的稅制差異
     4.1.3 個人所得稅的征收成本
     4.1.4 完善中國收入分配的稅收政策選擇
    4.2 個人所得稅指數(shù)化探討
     4.2.1 通貨膨脹對個人所得稅的影響
     4.2.2 個人所得稅指數(shù)化的措施一
     4.2.3 個人所得稅指數(shù)化的利弊
     4.2.4 中國個人所得稅的指數(shù)化選擇
    4.3 壽險的二重性與壽險公司所得稅相關(guān)問題
     4.3.1 壽險的性質(zhì)及其產(chǎn)品的二重性
     4.3.2 一般公司所得稅對壽險公司課稅的不適用性
     4.3.3 壽險公司所得稅的設(shè)計
第5章中國商品稅改革思考
    5.1 中國關(guān)稅政策的優(yōu)化 
     5.1.1 傳統(tǒng)關(guān)稅政策理論的局限性
     5.1.2 關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)與政策目標(biāo)
     5.1.3 稅政策目標(biāo)之間的矛盾與協(xié)調(diào)
     5.1.4 國關(guān)稅政策的目標(biāo)選擇
    5.2 關(guān)稅與國內(nèi)商品課稅的協(xié)調(diào)
     5.2.1 關(guān)稅與國內(nèi)商品稅協(xié)同改革模型
     5.2.2 關(guān)稅減讓條件下國內(nèi)商品稅存在的不協(xié)調(diào)問題
     5.2.3關(guān)稅減讓條件下中國商品稅的協(xié)同改革
    5.3 燃油稅改革再思考
     5.3.1 燃油稅的征稅依據(jù)
     5.3.2 消費稅的政策目標(biāo)
     5.3.3 對成品油稅費改革的進一步思考 
第6章 中國稅制改革相關(guān)問題
    6.1 稅務(wù)管理組織機構(gòu)的國際發(fā)展趨勢與經(jīng)驗借鑒
     6.1.1 世界各國稅務(wù)管理組織機構(gòu)的改革趨勢
     6.1.2 各國稅務(wù)管理組織機構(gòu)改革對中國的啟示
    6.2 稅收遵從問題探討
     6.2.1 Angham—Sandmo模型
     6.2.2 納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的相互影響和作用
     6.2.3 稅收遵從模型的政策含義與引申
    6.3 稅收增長與經(jīng)濟增長的相關(guān)性分析
     6.3.1 稅收增長與經(jīng)濟增長關(guān)系的理論框架
     6.3.2 房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅收入增長的實證檢驗
     6.3.3 穩(wěn)定稅收增長的建議
    6.4 稅收依據(jù)、納稅人權(quán)利保護與納稅服務(wù)優(yōu)化
     6.4.1 稅收與公共產(chǎn)品提供
     6.4.2 納稅人權(quán)利的產(chǎn)生與保障
     6.4.3 納稅服務(wù)的界定與優(yōu)化
     6.4.4 保護納稅人權(quán)利的思考 
參考文獻   
后記