房地產(chǎn)稅收政策深度解析

第1章 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅政策解析 
1.1 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍及適用稅率 
1.1.1 征稅范圍的基本規(guī)定 
1.1.2 轉讓自然資源使用權 
1.1.3 適用稅率 
1.2 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù) 
1.2.1 計稅營業(yè)額的確定 
（一）價外費用的內涵 
（二）關于價外費用應當注意的問題 
（三）銷售價格明顯偏低且無正當理由的稅務處理 
1.2.2 視同應稅行為 
1.2.3 混合銷售行為 
（一）混合銷售行為的一般處理原則 
（二）混合銷售行為的特殊處理 
1.2.4 兼營行為 
1.3 房地產(chǎn)企業(yè)涉及的特殊業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù) 
1.3.1 融資性售后回租業(yè)務 
1.3.2 售后回購業(yè)務 
（一）售后回購的營業(yè)稅處理 
（二）售后回購的企業(yè)所得稅處理 
1.3.3 促銷贈送業(yè)務 
（一）“買一贈一”行為，贈送的商品或不動產(chǎn)是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅問題 
（二）“買一贈一”行為，贈送的商品是否應當視同銷售繳納企業(yè)所得稅問題 
（三）“買一贈一”行為，贈送的對象如果為自然人個人，贈送的商品是否應當代扣代繳個人所得稅問題 
1.3.4 折扣銷售業(yè)務 
（一）折扣銷售的營業(yè)稅處理 
（二）折扣銷售的企業(yè)所得稅處理 
（三）折扣銷售的個人所得稅處理 
1.3.5 銷售退回業(yè)務 
1.3.6 拆一還一業(yè)務 
（一）拆一還一營業(yè)稅的處理 
（二）拆一還一企業(yè)所得稅的處理 
1.3.7 從被拆遷入角度分析拆遷補償費涉及的主要稅收政策 
（一）營業(yè)稅 
（二）企業(yè)所得稅 
（三）個人所得稅 
（四）契稅 
1.3.8 受托平整土地業(yè)務 
1.3.9 對外投資業(yè)務 
（一）營業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）契稅 
1.3.10 股權轉讓業(yè)務 
（一）營業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）印花稅 
（四）契稅 
1.3.11 合作建房業(yè)務 
（一）合作建房的概念 
（二）合作建房應當具備的條件 
（三）不屬于合作建房的情況 
（四）合作建房的形式及營業(yè)稅繳納方式 
1.3.12 先購后銷業(yè)務 
1.3.13 工程總包與分包業(yè)務
1.3.14 轉讓土地使用權、銷售不動產(chǎn)同時涉及附著物銷售業(yè)務 
1.3.15 地下車位使用權轉讓業(yè)務 
（一）營業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）房產(chǎn)稅 
（四）土地使用稅 
1.3.16 甲供材料 
1.3.17 裝修勞務營業(yè)稅的計稅依據(jù) 
1.3.18 委托代建 
1.3.19 企業(yè)重組 
（一）增值稅 
（二）營業(yè)稅 
1.3.20 向內部職工銷售開發(fā)產(chǎn)品 
1.3.21 轉讓在建項目 
（一）營業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）契稅 
1.3.22 房地產(chǎn)包銷業(yè)務 
1.3.23 還本銷售業(yè)務 
1.3.24 中外合作開發(fā)房地產(chǎn)業(yè)務 
1.3.25 集資建房 
1.3.26 開發(fā)產(chǎn)品典當業(yè)務 
1.3.27 小產(chǎn)權房 
（一）營業(yè)稅 
（二）土地使用稅 
（三）土地增值稅 
（四）企業(yè)所得稅 
（五）契稅 
（六）房產(chǎn)稅 
1.3.28 戶外廣告業(yè)務 
1.4 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的征收管理 
1.4.1 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間 
（一）營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的基本規(guī)定 
（二）納稅義務發(fā)生時間確認應當注意的幾個問題 
1.4.2 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的納稅地點 
1.4.3 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅的代扣代繳義務 
1.4.4 境外建設工程監(jiān)理業(yè)務 
1.5 房地產(chǎn)企業(yè)涉及的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 
1.5.1 將土地或林地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策 
1.5.2 世行項目建筑業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策 
1.5.3 公有住房、廉租住房、經(jīng)濟適用住房營業(yè)稅優(yōu)惠政策 
1.6 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅實務解析 
1.6.1 內部職工對開發(fā)小區(qū)內的道路進行施工、綠化，按購進材料發(fā)票金額計人開發(fā)成本（人工費用不計算），在開發(fā)產(chǎn)品銷售時還需要補繳該自行施工的建筑業(yè)營業(yè)稅嗎？ 
1.6.2 房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)收取的租賃保證金或押金是否應當作為價外費用繳納營業(yè)稅？ 
1.6.3 甲方是否有義務代扣代繳施工方建筑業(yè)營業(yè)稅？ 
1.6.4 房地產(chǎn)企業(yè)代收的抵押登記費是否要繳納營業(yè)稅？ 
1.6.5 房地產(chǎn)公司異地設分公司收集客戶簽約資料及收款需在當?shù)乩U納營業(yè)稅嗎？ 
1.6.6 物業(yè)公司應當收取但實際沒有收到的物業(yè)費，是否繳納營業(yè)稅？ 
1.6.7 產(chǎn)權式酒店分紅如何納稅？ 
1.6.8 向準業(yè)主收取的誠意金是否需要預繳營業(yè)稅、土地增值稅？ 
……

第2章 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的涉稅政策解析 
第3章 房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅的涉稅政策解析 
第4章 房地產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)稅涉稅政策解析 
第5章 房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅涉稅政策解析 
第6章 房地產(chǎn)企業(yè)耕地占用稅涉稅政策解析 
第7章 房地產(chǎn)企業(yè)契稅涉稅政策解析 
第8章 房地產(chǎn)企業(yè)印花稅涉稅政策解析 
第9章 房地產(chǎn)企業(yè)個人所得稅涉稅政策解析 
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