稅收正義：兼論中國遺產(chǎn)稅征收的道德理由

定　價：￥38.00

作　者：	楊盛軍著
出版社：	湖南人民出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787556101566	出版時間：	2014-07-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	193	字數(shù)：

內容簡介

楊盛軍編著的《稅收正義--兼論中國遺產(chǎn)稅征收的道德理由》是一部論述稅收的學術專著。
　　現(xiàn)代國家在一定意義上是稅收國家，稅收既保證了國家機器本身的運行，又為社會公共服務提供了必要的資金，這兩點使稅收成為現(xiàn)代國家存在與發(fā)展的基礎。但即使如此，國家本身并不是稅收存在的理由，相反，國家的正當性需要稅收的證成。如果一個國家的稅收不正義，那么這個國家就不可能具備政治與道德上的正當性；同樣，現(xiàn)代國家要獲得政治與道德上的正當性，就必須建立正義的稅收制度。
　　在本質上，稅收是個人權利、公共利益與國家權力之間的博弈，而正義的稅收應當是對三者關系的合理安排。我們認為稅收正義必須如此安排：以個人權利為前提、以公共利益為目的，在保護并尊重個人權利的前提下，通過國家權力的合理行使實現(xiàn)公共利益。在稅收關系中，稅收是個人部分權利讓渡的行為，這種讓渡只有在以公共利益為目的時才是正義的，因此個人權利在稅收關系中具有先在性價值，但個人同樣有道德上的義務去促進社會的整體正義，正義的稅收既要保證每個人的平等與自由，又要促進社會的整體福利與矯正社會財富的不公平分布，通過稅收制度的設置調整個人納稅的額度，再通過稅收的再分配功能實現(xiàn)社會正義。
　　正義的稅收要求個人權利與社會正義的協(xié)調平衡，不同的稅種具備的價值取向與正義效果并不相同，個人所得稅主要指向個人權利與義務的均衡，它是個人權利與公共利益之間的直接博弈，個人所得稅主要體現(xiàn)出權利正義；社會保障稅主要指向社會財富的再分配，它突出了稅收在公民生存與社會福利之間的價值選擇，社會保障稅主要體現(xiàn)出社會正義；環(huán)境稅則主要體現(xiàn)人在環(huán)境中的應然角色，它要求人類應當直面人與環(huán)境共存共生的自然事實，環(huán)境稅在一定程度上是對環(huán)境正義的訴求。而社會財富的壟斷與貧富差距的擴大則需要更有效率的遺產(chǎn)稅來進行抑制。
　　遺產(chǎn)稅蘊含著這樣的正義理念：后代人對前代人財富的先天擁有并不具備道德上的應當性，那么在繼承遺產(chǎn)的過程中繳稅就是合理的，同時遺產(chǎn)稅本身具有調整財富公平分配的正義價值，能抑制貧富差距的擴大，在這個維度上，遺產(chǎn)稅具有關涉代內正義與代際正義的雙維度價值，這正是中國開征遺產(chǎn)稅的道德理由。自改革開放后，中國社會的貧富差距日益擴大，社會階層分化日益明顯，需要開征遺產(chǎn)稅來矯正財富的不公平分布，并且遺產(chǎn)稅的開征是完善整個稅收正義體系的必然要求。

作者簡介

　　楊盛軍（1978一），生于湘西，學于湘東，教于湘中，畢業(yè)于中南大學倫理學專業(yè)，哲學博士，現(xiàn)執(zhí)教于湖南科技大學法學院。主要研究方向為應用倫理學。主持教育部基金、湖南省社科基金、教育廳青年項目各一項，參與國家社科基金3項，在《道德與文明》、《倫理學研究》等刊物發(fā)表論文20余篇。

圖書目錄

第一章導論
第一節(jié) 稅收正義研究的必要性及意義
第二節(jié) 稅收、稅法及遺產(chǎn)稅概觀
第三節(jié) 國內外研究現(xiàn)狀
一、國內稅收正義的研究現(xiàn)狀
二、國外稅收正義的研究現(xiàn)狀
三、遺產(chǎn)稅的研究現(xiàn)狀
第二章稅收的德性及與正義的關聯(lián)
第一節(jié) 稅收存在的理性解讀
一、稅收概念的考察
二、稅收的政治價值
三、稅收的經(jīng)濟價值
第二節(jié) 稅收的德性
一、國家正當性的證成：稅收的政治德性
二、提供公共利益：稅收的社會德性
三、權利的衡平與矯正：稅收的個人德性
第三節(jié) 稅收與正義的關聯(lián)
一、國家權力與公共利益的一致與沖突
二、國家權力與個人權利的一致與對立
三、公共利益與個人權利的統(tǒng)一與對立
第三章稅收正義的一般理論
第一節(jié) 稅收正義的含義
一、關于稅收正義的幾種觀點
二、對稅收正義幾種觀點的反思
三、稅收正義的內涵
第二節(jié) 稅收正義的原則
一、稅收的實質正義原則
二、稅收的形式正義原則
三、稅收的程序正義原則
第三節(jié) 稅收正義的相關理論檢視
一、檢視一：稅收交換論能否實現(xiàn)分配正義
二、檢視二：公共需要論如何維護個人權利
三、檢視三：國家稅收權力的邊界如何限定
第四章遺產(chǎn)稅與稅收正義
第一節(jié) 遺產(chǎn)稅的多維度考察
一、遺產(chǎn)稅的含義與性質
二、從增收到分配：遺產(chǎn)稅的正當化歷程
三、國外遺產(chǎn)稅現(xiàn)狀
第二節(jié) 遺產(chǎn)稅征收的道德理由
一、稅收理論上的依據(jù)
二、遺產(chǎn)稅的經(jīng)濟德性價值
三、遺產(chǎn)稅的社會公平價值
第三節(jié) 何為正義的遺產(chǎn)稅
一、正義的遺產(chǎn)稅環(huán)境
二、立足權利、公益優(yōu)先
三、公平優(yōu)先、兼顧效率
第五章稅收正義視閾下的中國遺產(chǎn)稅
第一節(jié) 中國遺產(chǎn)稅未開征的倫理考察
一、政治倫理化影響了遺產(chǎn)稅的政治環(huán)境
二、孝倫理抑制了遺產(chǎn)稅的代際公平心理
三、法律道德化制約了遺產(chǎn)稅的法律環(huán)境
第二節(jié) 中國當前遺產(chǎn)稅征收的道德理由
一、中國經(jīng)濟發(fā)展水平與貧富差距現(xiàn)狀
二、現(xiàn)行稅制在調節(jié)財富分配正義上的不足
三、中國開征遺產(chǎn)稅的道德價值
第三節(jié) 當今中國開征遺產(chǎn)稅已具備的正義環(huán)境
一、中國遺產(chǎn)稅開征具備的經(jīng)濟環(huán)境
二、中國遺產(chǎn)稅開征具備的政治條件
三、中國遺產(chǎn)稅開征的道德環(huán)境
四、中國遺產(chǎn)稅開征的法律準備
第四節(jié) 中國遺產(chǎn)稅的道德對策與制度選擇
一、中國遺產(chǎn)稅的道德對策
二、中國遺產(chǎn)稅的制度選擇
第六章中國的稅法實踐及稅收正義實現(xiàn)的路徑
第一節(jié) 中國稅制改革的倫理反思
一、中國的稅制改革概觀
二、稅制改革的倫理反思
第二節(jié) 中國稅收實踐的道德考察
一、稅收入憲規(guī)定的偏頗
二、稅法正義理念的缺失
三、稅收執(zhí)法中的道德缺位
四、納稅人稅收責任的缺失
第三節(jié) 中國稅收正義實現(xiàn)的路徑選擇
一、稅收法定
二、程序執(zhí)法
三、道德守法
參考文獻
后記