財(cái)政與稅收（第三版）

第一篇 財(cái)政篇第一章 財(cái)政概論 3第一節(jié) 財(cái)政及其特征 3一、從財(cái)政現(xiàn)象談起 3二、財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展 4三、財(cái)政的一般概念 7四、公共財(cái)政的基本特征 8第二節(jié) 政府與市場(chǎng) 9一、資源配置的兩種方式 10二、市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn) 10三、政府失靈及其表現(xiàn) 12四、政府與市場(chǎng)的基本分工 13第三節(jié) 財(cái)政的職能 14一、資源配置職能 14二、收入分配職能 17三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 18本章小結(jié) 20習(xí)題 20案例分析 21第二章 財(cái)政支出 23第一節(jié) 財(cái)政支出概述 23一、財(cái)政支出的含義、原則和分類(lèi) 23二、財(cái)政支出范圍與財(cái)政支出規(guī)模 30三、財(cái)政支出效益分析 33第二節(jié) 購(gòu)買(mǎi)性支出 35一、消費(fèi)性支出 35二、投資性支出 37三、政府采購(gòu)制度 39第三節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出 42一、社會(huì)保障支出 43二、財(cái)政補(bǔ)貼 46三、稅收支出 48本章小結(jié) 50習(xí)題 50案例分析 53第三章 財(cái)政收入 55第一節(jié) 財(cái)政收入概述 55一、財(cái)政收入的含義 55二、財(cái)政收入分類(lèi)的依據(jù) 56三、財(cái)政收入的分類(lèi) 56第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模 59一、財(cái)政收入規(guī)模的含義 59二、財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo) 60三、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素 61四、我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模分析 64第三節(jié) 財(cái)政收入結(jié)構(gòu) 67一、財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成 68二、財(cái)政收入所有制構(gòu)成 70三、財(cái)政收入的部門(mén)構(gòu)成 71本章小結(jié) 72習(xí)題 73案例分析 74第四章 國(guó)債原理與制度 79第一節(jié) 國(guó)債概述 79一、國(guó)債的含義與特征 79二、國(guó)債的種類(lèi) 80三、國(guó)債的功能 82四、國(guó)債的產(chǎn)生與發(fā)展 83第二節(jié) 國(guó)債發(fā)行與償還 85一、國(guó)債的發(fā)行 85二、國(guó)債的償還 87第三節(jié) 國(guó)債負(fù)擔(dān)及國(guó)債管理 89一、國(guó)債負(fù)擔(dān)含義 89二、國(guó)債負(fù)擔(dān)的數(shù)量界限 91三、國(guó)債管理 94第四節(jié) 國(guó)債市場(chǎng)及其功能 95一、國(guó)債市場(chǎng) 95二、國(guó)債市場(chǎng)的功能 97本章小結(jié) 98習(xí)題 99案例分析 100第五章 國(guó)家預(yù)算及預(yù)算管理體制 105第一節(jié) 國(guó)家預(yù)算 105一、國(guó)家預(yù)算的含義、原則和組成 105二、國(guó)家預(yù)算的分類(lèi) 108三、國(guó)家預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和決算 110四、我國(guó)國(guó)家預(yù)算的改革 112第二節(jié) 預(yù)算管理體制 114一、預(yù)算管理體制的含義和內(nèi)容 114二、我國(guó)預(yù)算管理體制的形式 115三、我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算管理體制 116本章小結(jié) 120習(xí)題 121案例分析 122第六章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策 127第一節(jié) 財(cái)政平衡 127一、財(cái)政平衡的概念 127二、財(cái)政收支不平衡的原因 129三、財(cái)政赤字(或結(jié)余)的計(jì)算方法 130四、財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡 131第二節(jié) 財(cái)政政策 132一、財(cái)政政策的目標(biāo) 132二、財(cái)政政策的工具 134三、財(cái)政政策的類(lèi)型 135四、財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制和效應(yīng) 137五、財(cái)政政策與貨幣政策的配合 138本章小結(jié) 140習(xí)題 140案例分析 142第二篇 稅收篇第七章 稅收原理 147第一節(jié) 稅收概述 147一、稅收的基本概念 147二、稅收的形式特征 149三、稅收的分類(lèi) 150第二節(jié) 稅收原則 152一、稅收原則主要觀點(diǎn)闡述 152二、現(xiàn)代西方稅收原則 155三、我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的稅收原則體現(xiàn) 158第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 159一、稅收負(fù)擔(dān) 159二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 161第四節(jié) 稅收效應(yīng) 167一、稅收宏觀作用機(jī)制 167二、稅收微觀作用機(jī)制 168本章小結(jié) 169習(xí)題 170案例分析 171第八章 稅收制度與稅收管理制度 173第一節(jié) 稅收制度 173一、稅收制度的內(nèi)涵 173二、稅收制度的要素 173三、稅收制度的類(lèi)型 176四、稅收制度的發(fā)展 177五、稅制結(jié)構(gòu) 179第二節(jié) 稅收管理制度 183一、稅收管理制度的概念及分類(lèi) 183二、稅收管理制度的功能 183三、稅收征收管理制度的主要內(nèi)容 184本章小結(jié) 188習(xí)題 188案例分析 189第九章 流轉(zhuǎn)稅 193第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅概述 193一、流轉(zhuǎn)稅的概念 193二、流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn) 194第二節(jié) 增值稅 194一、增值稅概述 194二、增值稅的納稅人 196三、增值稅的征稅范圍 198四、增值稅稅率 199五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 201六、增值稅出口退(免)稅 206七、增值稅的征收管理 208第三節(jié) 消費(fèi)稅 210一、消費(fèi)稅概述 210二、消費(fèi)稅的納稅人 211三、消費(fèi)稅的稅目和稅率 211四、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 212五、消費(fèi)稅出口退(免)稅 218六、消費(fèi)稅的征收管理 219第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅 221一、營(yíng)業(yè)稅概述 221二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 221三、營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率 222四、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 224五、營(yíng)業(yè)稅的征收管理 226第五節(jié) 關(guān)稅 228一、關(guān)稅概述 228二、關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅義務(wù)人 229三、進(jìn)出口稅則 229四、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 231五、關(guān)稅的征收管理 232六、行李和郵遞物品進(jìn)口稅 233本章小結(jié) 233習(xí)題 234案例分析 237第十章 所得稅 239第一節(jié) 所得稅概述 239一、所得稅的特征 239二、所得稅的作用 240三、所得稅的分類(lèi) 240第二節(jié) 企業(yè)所得稅 240一、企業(yè)所得稅的概念 240二、企業(yè)所得稅的納稅人 241三、企業(yè)所得稅的稅率 241四、企業(yè)所得稅的計(jì)算 241五、特別納稅調(diào)整 250六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 251七、納稅地點(diǎn) 252八、納稅期限 253九、納稅申報(bào) 253第三節(jié) 個(gè)人所得稅 253一、個(gè)人所得稅的概念 253二、個(gè)人所得稅的征收模式 254三、我國(guó)個(gè)人所得稅的特征 254四、個(gè)人所得稅的納稅人 254五、個(gè)人所得稅稅目 255六、個(gè)人所得稅的稅率 257七、應(yīng)納稅所得額的確定 259八、收入次數(shù)的確認(rèn) 261九、應(yīng)納稅所得其他規(guī)定 262十、應(yīng)納稅額的計(jì)算 262十一、征收管理 271十二、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 272本章小結(jié) 274習(xí)題 274案例分析 277第十一章 財(cái)產(chǎn)稅 279第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅概述 279一、財(cái)產(chǎn)稅的含義 279二、財(cái)產(chǎn)稅的一般特征 280三、財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)缺點(diǎn) 281第二節(jié) 房產(chǎn)稅 281一、納稅人 281二、征稅對(duì)象 282三、征稅范圍 282四、計(jì)稅依據(jù) 282五、稅率 282六、應(yīng)納稅額的計(jì)算 282七、稅收優(yōu)惠 283八、征收管理 283第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 283一、納稅人 283二、征稅范圍 284三、稅率 284四、計(jì)稅依據(jù) 284五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 285六、稅收優(yōu)惠 285七、征收管理 285第四節(jié) 耕地占用稅 286一、納稅人 286二、征稅范圍 287三、稅率 287四、計(jì)稅依據(jù) 287五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 287六、稅收優(yōu)惠 287七、征收管理 288第五節(jié) 契稅 288一、納稅人 288二、征稅對(duì)象 288三、稅率 289四、計(jì)稅依據(jù) 289五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 289六、稅收優(yōu)惠 290七、征收管理 290第六節(jié) 車(chē)船稅 290一、納稅人 290二、征稅范圍 291三、稅率 291四、計(jì)稅依據(jù) 292五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 292六、稅收優(yōu)惠 293七、征收管理 293本章小結(jié) 293習(xí)題 294案例分析 295第十二章 資源稅與行為稅 299第一節(jié) 資源稅 299一、資源稅的概念 299二、資源稅的納稅人 299三、資源稅的征稅范圍 300四、資源稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 300五、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 302六、資源稅的納稅期限 303七、資源稅的納稅地點(diǎn) 303第二節(jié) 土地增值稅 303一、土地增值稅的概念 303二、土地增值稅的納稅人 303三、土地增值稅的征收范圍 304四、土地增值稅的稅率 305五、土地增值稅應(yīng)稅收入的確定 305六、土地增值稅的扣除項(xiàng)目的確定 305七、土地增值稅的增值額的確定 307八、土地增值稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 307九、土地增值稅的納稅地點(diǎn) 308十、土地增值稅的納稅時(shí)間 308第三節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅 309一、車(chē)輛購(gòu)置稅的概念 309二、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人 309三、車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍 310四、車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 310五、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào) 311六、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn) 311七、納稅期限 311八、車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅規(guī)定 311第四節(jié) 印花稅 312一、印花稅的概念 312二、印花稅的特點(diǎn) 312三、印花稅的納稅人 313四、印花稅的征稅范圍 313五、印花稅的稅率 314六、印花稅的計(jì)稅依據(jù) 315七、印花稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 316八、印花稅稅票的面值 316九、印花稅的減免稅主要規(guī)定 316十、印花稅的征收管理 317十一、印花稅的納稅環(huán)節(jié) 318十二、印花稅的納稅地點(diǎn) 318第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加 318一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念 318二、城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn) 319三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 319四、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍 319五、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 320六、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn) 320七、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限 321八、教育費(fèi)附加 321本章小結(jié) 321習(xí)題 322案例分析 324第十三章 國(guó)際稅收 325第一節(jié) 國(guó)際稅收概述 325一、國(guó)際稅收的概念 325二、稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 326三、國(guó)際稅收協(xié)定的概念、分類(lèi)及其與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系 329第二節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及影響 330一、國(guó)際重復(fù)征稅的概念 330二、國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 331三、國(guó)際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響 332第三節(jié) 國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要方法 333一、免稅法 334二、抵免法 335第四節(jié) 國(guó)際避稅與反避稅 338一、國(guó)際避稅 338二、國(guó)際反避稅的措施 342第五節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定 346一、國(guó)際稅收協(xié)定的兩個(gè)范本 346二、國(guó)際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容 347本章小結(jié) 349習(xí)題 350案例分析 351參考答案 355參考文獻(xiàn) 361