個人所得稅政策與實務深度解析

第一章　 個人所得稅基本規(guī)定 1
第一節(jié)　 納稅義務人 2
一、 納稅人 2
二、 關于 “住所標準” 3
三、 關于 “居住滿一年” 計算 3
四、 收入來源地原則 4
五、 收付實現(xiàn)制原則 4
第二節(jié)　 應稅所得的項目 5
第三節(jié)　 應稅所得的確定 6
一、 所得形式 6
二、 所得為外國貨幣的換算 7
三、 分類按次課稅原則 8
第四節(jié)　 納稅申報義務 8
一、 代扣代繳義務 8
二、 自行納稅申報義務 13
第五節(jié)　 納稅申報類型 14
一、 代扣代繳申報 14
二、 自行納稅申報 16
三、 生產(chǎn)經(jīng)營所得申報 20
四、 減免個人所得稅報告 22
第六節(jié)　 稅收優(yōu)惠 23
一、 免稅所得 23
二、 不征稅收入 30
三、 減征稅規(guī)定 31
第七節(jié)　 公益救濟性捐贈扣除 33
一、 限額扣除的基本規(guī)定 33
二、 全額扣除的特別規(guī)定 33
三、 支持災后恢復重建的措施 36
四、 捐贈稅前扣除的辦理 38
第八節(jié)　 境外所得避免雙重征稅和稅收抵免 41
一、 享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的方法 41
二、 中國稅法關于境外所得申報義務的規(guī)定 45
三、 中國稅法關于境外所得稅收抵免的規(guī)定 46
第二章　 工資、 薪金所得 51
第一節(jié)　 基本規(guī)定 52
一、 計征方法 52
二、 超額累進稅率表 53
三、 兩處以上收入合并納稅自行申報 54
第二節(jié)　 雇主負擔稅款換算含稅所得 55
一、 應納稅所得的換算原則 55
二、 應納稅額的計算 56
三、 外派雇員 “稅負平衡” 和 “稅負保護” 薪酬政策問題 59
第三節(jié)　 稅前扣除 61
一、 法定減除費用標準 61
二、 基本養(yǎng)老保險費、 醫(yī)療保險費、 失業(yè)保險費 64
三、 國內(nèi)人員住房公積金 （住房補貼） 65
四、 商業(yè)健康保險試點 68
五、 其他商業(yè)保險 71
六、 企業(yè)年金和職業(yè)年金 71
第四節(jié)　 稅收優(yōu)惠 77
一、 免稅所得 77
二、 不征稅收入 80
第五節(jié)　 有關征稅規(guī)定 86
一、 全年一次性獎金 86
二、 解除勞動關系一次性安置和補償收入 90
三、 單位低價向職工售房 95
四、 營銷人員免費旅游獎勵 95
五、 實物向員工提供福利 96
六、 央企負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵 97
七、 離退休人員征稅規(guī)定 98
第六節(jié)　 員工股權(quán)激勵所得 100
一、 認購公司股份、 股票而從雇主取得折扣、 補貼收入 101
二、 非上市公司股票期權(quán)形式所得 （2011 年1 月4 日失效） 102
三、 上市公司股權(quán)激勵所得 103
四、 科研機構(gòu)、 高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果股權(quán)獎勵優(yōu)惠 113
五、國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)技術人員股權(quán)獎勵分期納稅及優(yōu)惠 114
六、 全國范圍內(nèi)企業(yè)技術人員股權(quán)獎勵優(yōu)惠 （2016 年起） 118
第七節(jié)　 特殊行業(yè)個人所得稅管理 121
一、 律師事務所從業(yè)人員 121
二、 建筑安裝業(yè)跨地區(qū)異地工程作業(yè)人員 125
第三章　 勞務報酬所得 129
一、 所得項目的區(qū)分 129
二、 應納稅所得額的計算 129
三、 應納稅額的計算 130
四、 稅目適用范圍界定 132
五、 有關征稅規(guī)定 133
第四章　 稿酬所得 137
一、 應納稅所得額的計算 137
二、 應納稅額的計算 137
三、 稅目適用范圍界定 138