融資租賃稅務與會計實務及案例

第1部分 融資租賃理論基礎
第1章 融資租賃概述
1.1融資租賃的概念
1.2融資租賃的起源與發(fā)展
1.2.1融資租賃的發(fā)展歷程
1.2.2融資租賃發(fā)展的六個階段
1.3我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展歷程
1.3.1起步
1.3.2問題暴露
1.3.3恢復活力
1.3.4法制建設
1.3.5發(fā)展壯大
1.4融資租賃與其他融資、融物方式的對比
1.4.1融資租賃與銀行貸款的對比分析
1.4.2融資租賃與傳統(tǒng)租賃的對比分析
1.5融資租賃公司的經營范圍
1.6融資租賃公司的組織構架
1.7融資租賃從業(yè)人員學習重點歸納
第2章 融資租賃公司的設立與監(jiān)管
2.1金融租賃公司的設立
2.1.1申報條件
2.1.2發(fā)起人條件
2.1.3其他注意要點
2.2內資融資租賃公司的設立
2.2.1申報條件
2.2.2申報材料
2.3外資融資租賃公司的設立
2.3.1審批權限
2.3.2申報程序
2.3.3申報條件
2.3.4申報材料
2.3.5審核要點
2.4融資租賃項目公司的設立
2.4.1申報條件
2.4.2申報材料
2.4.3申報注意要點
2.5融資租賃公司的監(jiān)管
2.5.1金融租賃公司的監(jiān)管
2.5.2內外資融資租賃公司的監(jiān)管
第3章 融資租賃的經營方式
3.1直接融資租賃
3.2售后回租
3.3杠桿租賃
3.4轉租賃
3.5聯合租賃
3.6委托租賃
3.7項目融資租賃
3.8銷售式租賃
3.9抽成融資租賃
3.10風險融資租賃
3.11結構式參與融資租賃
3.12捆綁式融資租賃
3.13綜合性租賃
3.14主租賃
第4章 融資租賃的定價原理
4.1融資租賃定價的基本原則
4.1.1成本是價格下限原則
4.1.2利潤最大化原則
4.1.3提高市場占有率原則
4.1.4控制租金回收風險原則
4.2租金價格的構成要素
4.2.1本金
4.2.2利率
4.2.3還租期數
4.2.4資產余值
4.2.5先付與后付
4.3融資租賃的基本定價方法
4.3.1成本導向法
4.3.2市場導向法
第5章 融資租賃公司的融資渠道
5.1權益融資
5.1.1追加資本金
5.1.2發(fā)行股票
5.2負債融資
5.2.1同業(yè)拆借
5.2.2銀行貸款
5.2.3發(fā)行債券
5.2.4租賃資產證券化
5.2.5租賃資產證券化的優(yōu)勢
5.3其他新型融資渠道
5.3.1保理融資
5.3.2信托融資
5.3.3租賃基金
第6章 融資租賃公司的派系與盈利模式
6.1融資租賃公司的派系
6.2融資租賃公司的盈利模式
6.2.1租金收益
6.2.2余值收益
6.2.3服務收益
6.2.4運營收益
6.2.5節(jié)稅收益
6.2.6風險收益
6.3我國與發(fā)達國家目前的差距分析
6.3.1中外相關政策比較
6.3.2美國融資租賃公司的盈利模式
6.3.3我國融資租賃存在的不足
第7章 融資租賃的盡職調查與合同簽訂
7.1融資租賃的盡職調查
7.1.1盡職調查的內容
7.1.2盡職調查的方法
7.2融資租賃合同要素
7.3融資租賃合同模板
第2部分 融資租賃稅務與會計實務及案例
第8章 融資租賃稅收政策的變遷
8.1 2003年以前的稅收政策
8.2 2003—2009年的稅收政策
8.3 2009—2012年的稅收政策
8.4 2012—2013年的稅收政策
8.4.1上海營改增試點
8.4.2全國營改增試點
第9章 現行融資租賃相關稅種分析
9.1增值稅
9.1.1一般政策
9.1.2即征即退
9.1.3其他稅收優(yōu)惠
9.1.4出口退（免）稅
9.2城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加
9.2.1城市維護建設稅
9.2.2教育費附加及地方教育附加
9.2.3優(yōu)惠政策
9.3關稅與消費稅
9.3.1關稅
9.3.2消費稅
9.3.3消費稅出口退（免）稅
9.4企業(yè)所得稅
9.4.1收入的確認
9.4.2不征稅收入
9.4.3免稅收入
9.4.4各項扣除
9.5印花稅
9.5.1業(yè)務處理
9.5.2優(yōu)惠政策
9.6房產稅
9.6.1業(yè)務處理
9.6.2適用稅率
9.6.3優(yōu)惠政策
9.7契稅
9.7.1業(yè)務處理
9.7.2適用稅率
9.7.3優(yōu)惠政策
9.8車船稅
9.8.1業(yè)務處理
9.8.2適用稅率
9.8.3優(yōu)惠政策
9.9車輛購置稅
9.9.1業(yè)務處理
9.9.2適用稅率
9.9.3優(yōu)惠政策
9.10船舶噸稅
9.10.1業(yè)務處理
9.10.2適用稅率
9.11土地增值稅
9.12其他稅收優(yōu)惠、財政補助及操作要點
9.12.1天津市相關政策
9.12.2上海浦東新區(qū)相關政策
9.12.3北京中關村科技園區(qū)相關政策
9.12.4深圳前海保稅港區(qū)相關政策
9.12.5福建自貿區(qū)相關政策
9.12.6廈門市相關政策
9.12.7新疆喀什、霍爾果斯經濟開發(fā)區(qū)相關政策
第10章 融資租賃的會計要素
10.1復雜的融資租賃業(yè)務相關特殊要素圖解
10.2融資租賃企業(yè)會計科目設置
10.2.1資產類科目設置
10.2.2負債類科目設置
10.2.3所有者權益、成本、損益類科目設置
10.3出租人會計核算要點
10.3.1出租人特殊會計科目設置
10.3.2出租人會計核算流程
10.4承租人會計科目設置及核算要點
10.4.1承租人會計科目設置
10.4.2承租人特殊會計科目會計核算要點
第11章 融資租賃直租業(yè)務稅會處理實務
11.1出租人稅會處理實務
11.1.1會計上融資租賃的認定
11.1.2租賃債權的確認
11.1.3未實現融資收益的分期確認
11.1.4差額扣除項的會計處理
11.1.5應收融資租賃款壞賬準備的計提
11.1.6未擔保余值發(fā)生變動的會計處理
11.1.7或有租金的會計處理
11.1.8即征即退的處理
11.2承租人稅會處理實務
11.2.1租賃債務的確認
11.2.2未確認融資費用的分攤
11.2.3租賃資產折舊的計提
11.2.4履約成本的會計處理
11.2.5或有租金的會計處理
11.3出租人出口退稅會計處理
11.3.1融資租賃債權的確認
11.3.2按照規(guī)定的退稅率計算增值稅出口退稅
11.3.3收到增值稅出口退稅時
11.3.4消費稅出口退稅額的確定
11.3.5收到消費稅出口退稅時
第12章 融資性售后回租業(yè)務稅會處理實務
12.1出租方稅會處理實務
12.1.1購入租賃物
12.1.2租賃債權的確認
12.1.3未實現融資收益的分期確認
12.2承租方稅會處理實務
12.2.1租賃物的出售
12.2.2租賃債務的確認
12.2.3未確認融資費用的分攤
12.2.4租賃期滿留購
第13章 融資租賃的涉稅經營風險及籌劃建議
13.1融資性售后回租業(yè)務面臨挑戰(zhàn)
13.2營改增后融資租賃的實際稅負有升有降
13.3實際稅負超過3%的部分即征即退優(yōu)惠政策難以實現
13.4融資租賃企業(yè)開具和索取不合規(guī)票據形成的稅務風險
13.4.1融資租賃企業(yè)開具不合規(guī)票據形成的稅務風險
13.4.2融資租賃企業(yè)索取不合規(guī)票據形成的稅務風險
13.5營改增對國家與地方稅收分成的影響
13.6經營租賃與直租業(yè)務的弊端
13.7融資租賃涉稅籌劃建議
13.7.1合同簽訂前的項目測算
13.7.2利用直租業(yè)務進行集團內籌劃
13.7.3直租模式與回租模式的轉換
第3部分 融資租賃相關政策法規(guī)
財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知
國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告
國家稅務總局關于融資租賃業(yè)務征收流轉稅問題的通知
財政部 海關總署 國家稅務總局關于租賃企業(yè)進口飛機有關稅收政策的通知
財政部 海關總署 國家稅務總局關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知
國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告
國家稅務局關于對借款合同貼花問題的具體規(guī)定
財政部 國家稅務總局關于融資租賃合同有關印花稅政策的通知
財政部 國家稅務總局關于飛機租賃企業(yè)有關印花稅政策的通知
財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知
財政部 國家稅務總局關于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知
財政部 國家稅務總局關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知
財政部 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知

附錄 海上石油天然氣開采企業(yè)的具體范圍清單
參考文獻