稅法（第二版）

目 錄




第一章 稅法總論 1
第一節(jié)　稅法的概念 1
一、稅收概述 1
二、稅法的含義 2
三、稅收法律關(guān)系 3
第二節(jié)　稅法的原則 4
一、稅法基本原則 5
二、稅法的適用原則 5
第三節(jié)　稅法的構(gòu)成要素 6
一、總則 7
二、納稅義務(wù)人 7
三、征稅對象 7
四、稅目 7
五、稅率 8
六、納稅環(huán)節(jié) 9
七、納稅期限 9
八、納稅地點 10
九、減稅免稅 10
十、罰則 10
十一、附則 10
第四節(jié)　稅法的制定與實施 10
一、稅收立法 10
二、稅法的實施 13
第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 13
一、稅法體系概述 13
二、稅法的分類 14

三、我國現(xiàn)行稅法體系 15
課后習題 16
第二章 增值稅法 18
第一節(jié) 增值稅概述 18
一、增值稅的概念 18
二、增值稅的類型 19
三、我國增值稅的特點 19
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍 20
一、增值稅征稅范圍 20
二、增值稅的納稅義務(wù)人和
扣繳義務(wù)人 26
第三節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模
納稅人的登記及管理 26
一、一般納稅人的登記管理 26
二、小規(guī)模納稅人的登記管理 28
第四節(jié) 稅率與征收率 28
一、增值稅稅率 28
二、增值稅征收率 29
第五節(jié)　一般計稅方法
應(yīng)納稅額的計算 31
一、銷項稅額的計算 31
二、進項稅額的計算 37
三、應(yīng)納稅額的計算 39
第六節(jié)　簡易征稅方法
應(yīng)納稅額的計算 41

第七節(jié)　進口貨物征稅 41
一、進口貨物的征稅
范圍及納稅人 41
二、進口貨物應(yīng)納稅額的計算 42
三、進口貨物的稅收管理 42
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠 43
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的
免稅項目 43
二、增值稅起征點的規(guī)定 43
三、其他有關(guān)減免稅的規(guī)定 44
第九節(jié) 增值稅的征收管理 44
一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 44
二、納稅期限 45
三、納稅地點 45
第十節(jié)　增值稅專用發(fā)票的
使用及管理 46
一、增值稅專用發(fā)票的含義 46
二、專用發(fā)票的聯(lián)次 46
三、專用發(fā)票的開票限額 46
四、專用發(fā)票的領(lǐng)購 46
五、專用發(fā)票開具范圍 47
六、專用發(fā)票與不得抵扣
進項稅額的規(guī)定 48
課后習題 49
第三章 消費稅法 53
第一節(jié) 消費稅概述 53
一、消費稅的含義 53
二、消費稅的特點 53
第二節(jié) 消費稅的納稅義務(wù)人和
征稅范圍 54
一、消費稅的納稅義務(wù)人 54
二、消費稅的征稅范圍 54
第三節(jié) 消費稅的稅目與稅率 55
一、消費稅的稅目 55
二、消費稅的稅率 57
第四節(jié) 消費稅的計算方法
及計稅依據(jù) 59
一、從價定率計征的計稅依據(jù) 59
二、從量定額計征的計稅依據(jù) 60
三、復合計稅計征的計稅依據(jù) 60
第五節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算 61
一、直接對外銷售應(yīng)納
消費稅的計算 61
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品
應(yīng)納稅額的計算 62
三、委托加工應(yīng)稅消費品
應(yīng)納稅額的計算 63
四、進口應(yīng)稅消費品
應(yīng)納稅額的計算 65
五、用已稅消費品生產(chǎn)的應(yīng)稅
消費品稅額的計算 65
第六節(jié) 消費稅的征收管理 67
一、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 67
二、消費稅的納稅期限 67
三、消費稅的納稅地點 67
課后習題 68
第四章 關(guān)稅法 71
第一節(jié) 關(guān)稅概述 71
一、關(guān)稅的概念 71
二、關(guān)稅的特點 72
第二節(jié) 征收對象與納稅義務(wù)人 72
一、征稅對象 72
二、納稅義務(wù)人 72
第三節(jié) 進出口稅則和稅率 73
一、進出口稅則概況 73
二、稅率 73
第四節(jié) 完稅價格與
應(yīng)納稅額的計算 75
一、原產(chǎn)地規(guī)定 75
二、關(guān)稅完稅價格 75
三、應(yīng)納稅額的計算 79
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 79
一、法定減免稅 79
二、特定減免稅 80
三、臨時減免稅 80
第六節(jié) 征收管理 80
一、關(guān)稅的繳納 80
二、關(guān)稅的強制執(zhí)行 81
三、關(guān)稅退還 81
四、關(guān)稅補征和追征 81
五、關(guān)稅納稅爭議 82
課后習題 82
第五章 企業(yè)所得稅法 84
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 84
一、企業(yè)所得稅的概念 84
二、企業(yè)所得稅的特點 85
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、
征稅對象與稅率 85
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 85
二、企業(yè)所得稅的征稅對象 86
三、企業(yè)所得稅的稅率 87
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅
所得額的確定 87
一、收入總額 87
二、不征稅收入 91
三、免稅收入 91
四、準予扣除項目 92
五、不得扣除的項目 99
六、虧損彌補 99
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 100
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 100
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 102
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 102
四、長期待攤費用的稅務(wù)處理 103
五、存貨的稅務(wù)處理 103
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 104
第五節(jié) 企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅額的計算 104
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 104
二、境外所得抵扣稅額的計算 106
三、居民企業(yè)核定征收
應(yīng)納稅額的計算 107
四、非居民企業(yè)應(yīng)納
稅額的計算 109
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 110
一、免征與減征優(yōu)惠 110
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 111
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 112
四、加計扣除優(yōu)惠 113
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 114
六、加速折舊優(yōu)惠 114
七、減計收入優(yōu)惠 115
八、稅額抵免優(yōu)惠 115
九、民族自治地方的優(yōu)惠 115
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 116
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 116
十二、其他優(yōu)惠 116
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別
納稅調(diào)整 117
一、調(diào)整范圍 117
二、調(diào)整方法 119
三、核定征收 119
四、加收利息 119
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的
征收管理 120
一、納稅期限 120
二、納稅地點 120
三、納稅申報 121