商業(yè)銀行審計讀本

總序
前言
緒論 商業(yè)銀行審計的發(fā)展歷程
一、以財務收支為中心的財務審計階段
二、以資產質量為中心的真實性審計階段
三、以風險管理為中心的效益審計階段
四、以完善治理為中心的基石和保障審計階段
專題一 存款業(yè)務審計關注資金安全
一、案例導入：客戶存款怎么就不見了
二、存款立行是商業(yè)銀行的共識
（一）存款對商業(yè)銀行的重要性不言而喻
（二）商業(yè)銀行存款和賬戶的主要類型
三、存款業(yè)務審計關注點
（一）銀行的開戶審核是否符合要求
（二）銀行的存款財務核算管理是否合規(guī)
（三）銀行開展的存款業(yè)務本身是否合規(guī)
四、存款業(yè)務常見問題審計思路
（一）違法轉移藏匿儲戶賬戶資金的審計思路
（二）高息攬儲的審計思路
（三）虛增存款和改變存款類型的審計思路
（四）地下錢莊的審計思路
專題二 貸款業(yè)務審計關注資產質量
一、案例導入：信貸資金不應是“唐僧肉”
二、信貸資產質量是商業(yè)銀行的生命線
（一）商業(yè)銀行經(jīng)營中的“三性”原則
（二）貸款風險分類
（三）信貸資產質量變動牽動人們的神經(jīng)
三、貸款業(yè)務審計關注點
（一）銀行貸款業(yè)務會計核算的真實性
（二）審查貸款業(yè)務的合法性
（三）審查貸款業(yè)務的效益性
四、貸款業(yè)務常見問題審計思路
（一）房地產開發(fā)貸款的審計思路
（二）固定資產投資貸款的審計思路
（三）商業(yè)銀行掩蓋資產質量問題的審計思路
（四）銀行管理人員利用貸款審批權力尋租的審計思路
（五）客戶騙取貸款問題的審計思路
專題三 投資業(yè)務審計嚴防各種潛規(guī)則
一、案例導入：這些“好處”能不能拿
二、投資業(yè)務潛規(guī)則大透視
（一）商業(yè)銀行投資業(yè)務的界定
（二）債券投資業(yè)務流程
（三）長期股權投資業(yè)務流程
（四）債券投資業(yè)務中的潛規(guī)則
三、投資業(yè)務審計關注點
四、投資業(yè)務常見問題審計思路
（一）債券投資業(yè)務常見問題審計思路
（二）長期股權投資審計的主要思路
專題四 中間業(yè)務審計揭示收費亂象
一、案例導入：我們都被服務了
二、商業(yè)銀行轉型“壓力山大”
（一）轉型壓力從何而來
（二）商業(yè)銀行何去何從
三、中間業(yè)務審計關注點
（一）何謂中間業(yè)務
（二）中間業(yè)務主要風險點
（三）中間業(yè)務審計的主要內容
四、中間業(yè)務常見問題審計思路
（一）無真實貿易背景的銀行承兌匯票審計思路
（二）結售匯業(yè)務審計思路
（三）信用卡套現(xiàn)業(yè)務審計思路
（四）理財業(yè)務審計思路
（五）咨詢顧問業(yè)務審計思路
專題五 同業(yè)業(yè)務審計揭示假創(chuàng)新
一、案例導入：同業(yè)業(yè)務異常增長的背后
二、既熟悉又陌生的同業(yè)業(yè)務
（一）同業(yè)業(yè)務的新功能
（二）同業(yè)業(yè)務受到商業(yè)銀行青睞的主要原因
（三）近幾年主要創(chuàng)新業(yè)務監(jiān)管政策的變化
三、同業(yè)業(yè)務審計關注點
（一）關注是否規(guī)避國家信貸政策和金融監(jiān)管，弱化宏觀調控政策效果
（二）關注是否存在短錢長用，造成流動性風險
（三）關注風險是否在金融體系內傳遞，誘發(fā)系統(tǒng)性風險
四、同業(yè)業(yè)務常見問題審計思路
專題六 財務管理審計督促銀行管好自己的錢袋子
一、案例導入：設備采購背后的權力尋租
二、財務管理的“前世今生”
三、財務管理的“底線”：開源節(jié)流、不做假賬
（一）商業(yè)銀行財務管理
（二）商業(yè)銀行財務管理審計的目標
（三）商業(yè)銀行財務管理面臨的主要風險
四、財務管理的審計思路和方法
（一）復核、重新計算和數(shù)據(jù)分析——會計報表審計須事無巨細
（二）“四看法”破解合并會計報表的迷宮
（三）名目繁多的費用支出怎么查
（四）各項減值準備審計——抓住會計政策和會計處理的“牛鼻子”
（五）如何審計銀行的營業(yè)外收支
專題七 貸款投放跟蹤審計促進信貸政策落實
一、案例導入：小微企業(yè)貸款統(tǒng)計中的“貓膩”
二、我國的信貸政策及其作用
（一）信貸調控是重要的宏觀調控工具
（二）信貸投放是貨幣政策的重要傳導渠道
（三）信貸結構調整促進經(jīng)濟結構調整
三、貸款投放跟蹤審計關注點
（一）監(jiān)管部門出臺的信貸政策有沒有落實
（二）信貸政策落實的是不是足夠好
（三）信貸方面是否存在系統(tǒng)性、區(qū)域性風險
四、貸款投放跟蹤審計的組織方式
（一）服務宏觀調控的研究式審計
（二）非現(xiàn)場審計為主，現(xiàn)場延伸為輔
（三）多種形式的內、外部信息交流和溝通
（四）例行跟蹤與重點突破的統(tǒng)一
專題八 讓信息化成為商業(yè)銀行審計新引擎
一、全新挑戰(zhàn)：不懂計算機將失去審計資格
二、全新審計模式的提出
（一）由總行審計組牽頭組織，總、分行審計組分散開展審計和數(shù)據(jù)分析的階段
（二）以總行為龍頭，“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的階段
三、搭建信息化審計環(huán)境，為大數(shù)據(jù)做足硬功夫
四、審計大數(shù)據(jù)分析的“武器庫”
（一）數(shù)據(jù)分析方法分類
（二）按照商業(yè)銀行業(yè)務板塊劃分的技術方法
（三）按照數(shù)據(jù)分析的技術手段劃分的技術方法
參考文獻